各行政村（社区）、有关事业单位：

根据区优化村域布局的统一部署和要求，为保证我镇优化村域布局工作的顺利进行，确保农村集体资产安全，产权明晰，现就在优化村域布局中做好清产核资工作提出如下意见：

一、总体要求

清产核资工作应坚持“全面彻底、规范有序、平稳过渡”的原则，确保村集体资产不流失，使拟优化村的财务顺利接轨。具体工作要做到核实收入防漏、审查支出防假、清理往来防乱、盘查资产防虚、建章立制务实，确保清产核资不留死角、操作规范有序、家底真实清楚，优化村域布局实施后，新建制村社会和谐稳定。

二、范围和对象

（一）清产核资的范围：拟优化村集体经济组织自身拥有并单独建账的部分，也包括属村集体所有、但财务核算主体独立的其他资产和账外资产。   

（二）清产核资的对象：涉及优化村域布局的拟优化村。

三、内容和方法

（一）清产核资的主要内容

1、货币资产的清查。首先要查核村出纳员的实有库存现金，核对现金账面余额，对所有现金宕库根据其经济业务性质，及时作出账务处理，做到账账、账款相符；其次要核对银行存款，调整处理好各项会计未达账项，做到账账相符。

2、实物资产的清查。要以原有账面数为基础，进行逐项审核，采取先账内后账外的审核方法，发现账实不符的，要在查明原因的基础上按程序及时调整账户，确保账实相符。对于固定资产的清查，应按账面原始价值为计价依据，不进行现值评估，盘盈的账外资产，按重置价估价入账；盘亏的资产，必须在查明原因的基础上，填列《固定资产（库存物资）盘亏审批表》，按规定程序经批准后核销处理。

3、投资性资产的清查。首先，清点核对村购买的各类债券，对宕在现金库存中的各类债券要及时进行账务处理，做到账券相符；其次，对有偿借给企业或个人使用的资金，要逐笔与有关企业或个人进行核对，使得双方账账相符；第三，对其他投资，清理核对被投资单位是否存在，投资额的反映是否正确一致，发现不一致应及时调整处理。

4、债权债务的清查。各优化村对原有的往来要认真清查核对，对应收款的清查要按权责发生制的原则，以基准日应收未收为准，依据合同、协议计算并取得债务人的确认，要补充登记入账，同时要积极组织收回各种可能收回的应收款。应付款必须逐笔与对方核对。对应付工程款和其它应付款项，通过查对合同或发出函证取得债权人的确认；应付给村民小组的土地补偿款、成员的青苗补偿款，以有关合同、协议为依据逐笔清查并与对方核对，基准日时未登记入账的，要补充登记入账。对5年以上、确实无法收回或法人代表死亡的应收款，以及确实不需支付的应付款，分别填列《呆账核销审批表》，按规定程序经批准后予以核销、转销。

5、各项收支的清查。自2009年度决算后至基准日期间发生的各种收支，应按财务会计制度的要求，进行结算，并作相应的会计处理，确保已发生的收支全额在账面上得到如实反映。

6、票证的清查。主要查清票证的种类，是否设立票证登记簿，对票证领用、发放、销号如实记录。有否挪作他用或借用的情况。

7、账外资产和账外负债的清查。账外资产主要清查属村集体所有的土地、房屋建筑物、河塘、场圃及其他资产。对资源性资产要进行登记造册，统一建立台账管理；对一些非经营性资产要认真清查，保证集体资产不流失。账外负债主要清查不在账内反映而需村级承担支付的债务。

（二）清产核资的方法

清产核资工作由镇清产核资工作小组牵头组织实施，新建制村党组织密切配合。方法上采取“先冻结、后清查”，“边清查、边审核”，“ 先融合、再规范”，使清产核资工作高效率快节奏地顺利进行。

四、工作步骤

在资产清查前，要确定清产核资基准日，一般以镇村域布局优化方案批准的时间为清产核资基准日。驻村清产核资工作小组要将基准日前拟优化村的村级资产和财务资料（包括公章、印鉴）进行“冻结、封存”，待新建制村产生后，组织开展对拟优化村的资产进行全面清产核资。具体工作分为四个阶段。

（一）准备阶段（4月2日-4月10日）

（1）根据区优化村域布局的文件精神和清产核资的意见，拟定清产核资实施方案；（2）成立清产核资工作小组；（3）印制清产核资文书资料；（4）组织清产核资业务培训。

（二）清查核对阶段（4月11日-4月20日）

（1）按照优化村域布局的要求，对拟优化村全面开展清产核资；（2）填制好清产核资清查表；（3）审核和处理资产盘盈盘亏和呆账的转销；（4）编制资产负债表和损益表；（5）编制村集体资产确认表；（6）审核和确认村集体净资产。

（三）财务融合阶段（4月21日-4月25日）

清产核资结束后，清产核资工作小组要将拟优化村的所有资产如实、详细填报由区委农工办统一设计的清产核资清查表和村集体资产确认表，及时做好有关账务处理工作。新建制村要将村集体资产确认表进行融合，同时编制调整后的资产负债表。在融合时，如调整村之间存在往来，必须先抵减、后融合。新建制村必须按照《村合作经济组织财务会计制度》的要求，依据村集体资产确认表中的确认数，结合清产核资清查表，建立相应的总账和明细账，同时要完成新建制村财务电算初始化。各拟优化村的村集体资产确认表，由镇经管站统一存档保管，以备后查。

（四）建章立制阶段（4月26日-4月30日）

镇经管站要加强新建制村农村财务管理的业务指导，协助新建制村建立和完善工作人员岗位责任制、集体资产管理制度、资金使用审批制度、民主理财制度、村务公开制度、审计监督制度等财务管理制度，使农村集体财务管理更加制度化、规范化。

五、工作要求

1、加强领导。清产核资工作是优化村域布局的重要环节。各村领导要高度重视，把清产核资工作抓细抓实。镇成立由朱晓春任组长，经管站、财政所、审计所等职能部门负责人为成员的清产核资领导小组，全面负责清产核资工作的组织协调、审核把关、移交监督等工作。同时相应成立由经管站、财政所、审计所等职能部门抽调的业务骨干和拟优化村的业务人员组成的清产核资工作小组，具体负责拟优化村的村级集体资产的清产核资工作。

2、规范操作。要按照中央、省、市有关加强农村集体资产资源管理的精神，严格把好“四关”：一是清查关。资产清查要严肃认真，确保清查全面；二是审核关。核实资产要弄清资产增减原因，确保资产完整；三是理财关。固定资产盘亏、呆滞账的核销要经理财小组审核签字，确保民主管理到位；四是移交关。村已形成的各种历史档案资料、所有的财务档案、各类合同文本及其它文书资料，均应建立移交清册，确保档案资料不散失。

3、有序开展。（1）制订工作计划。由镇清产核资领导小组在调查研究，摸清情况，广泛听取拟优化村意见的基础上，制订清产核资工作计划。（2）组织业务培训。集中时间组织清产核资工作小组成员的业务培训，统一思想认识，明确清产核资的具体工作目标和业务操作办法。（3）落实工作责任。镇将根据拟优化村的工作量，组成若干清产核资工作小组，将拟优化村的清产核资工作分解到各小组，做到目标明，责任清，扎扎实实开展这项工作。

4、严肃纪律。必须严格财经纪律。凡是研究确定拟优化村封账前发生的收支，都应在民主理财、财务公开、集体审核的基础上，规范审批手续方能入账。严禁隐藏收入，对未入账的收入必须限期入账；不得突击开支，对已发生的费用限期结报，严禁借村域布局调整期间之际，滥发钱物。必须严明工作纪律。清产核资小组成员要按照“公正、合理、科学”的原则，认真负责地做好村集体资产的清查工作，严禁越权处置资产、财物。

遥观镇人民政府

二0一0年四月二日